Zypern hat eine umfassende Steuerreform eingeführt, die am 1. Januar 2026 in Kraft getreten ist und die erste grundlegende Überarbeitung des Steuersystems seit mehr als zwei Jahrzehnten darstellt. Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten Änderungen bei der persönlichen Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer und weiteren steuerlichen Regelungen, mit besonderem Fokus auf Immobilieninvestoren und ausländische Käufer.
Persönliche Einkommensteuer
Neue Steuerklassen (ab 2026)
• €0 – €22.000: 0 %
• €22.001 – €32.000: 20 %
• €32.001 – €42.000: 25 %
• €42.001 – €72.000: 30 %
• €72.001 und mehr: 35 %
Wichtige Punkte:
• Steuerfreibetrag von €19.500 auf €22.000 erhöht
• Progressivere Steuerstruktur zur Entlastung von Steuerpflichtigen mit niedrigen und mittleren Einkommen
Abzüge und Steuervergünstigungen
• Familien- und Kinderfreibeträge: Höhere Freibeträge für größere Familien
• Wohn- und Nachhaltigkeitsanreize: Abzüge für Hypothekenzinsen, Mieten, energetische Sanierungen und Investitionen in Elektrofahrzeuge
• Wohngebäudeversicherung gegen Naturkatastrophen
Steuererklärung und Compliance
• Alle Steuerresidenten ab 25 Jahren müssen jährlich eine Einkommensteuererklärung abgeben, auch wenn ihr Einkommen unter dem Steuerfreibetrag liegt
Änderungen bei Körperschaft- und Unternehmenssteuern
Körperschaftsteuersatz
• Die reguläre Körperschaftsteuer wurde von 12,5 % auf 15 % erhöht
Dividenden & Sonderbeitrag zur Verteidigung
• Quellensteuer auf Dividenden von 17 % auf 5 % reduziert
• Stempelsteuer abgeschafft
Steuerliche Anreize und Strukturierung
• Verlustvortragszeitraum auf bis zu 10 Jahre verlängert
• Zusätzliche Steuerabzüge für Forschung und Entwicklung sowie Investitionsausgaben beibehalten
• Klarere Besteuerung von Aktienoptionen und Gewinnen aus digitalen Vermögenswerten (einheitlicher Steuersatz von 8 %)
Kapitalertragsteuer (CGT)
Standard-Kapitalertragsteuersatz
• Gewinne aus der Veräußerung von Immobilien bleiben mit 20 % steuerpflichtig
Erhöhte Freibeträge
| Art der Veräußerung | Bisheriger Freibetrag | Neuer Freibetrag |
|---|---|---|
| Allgemeiner CGT-Freibetrag | €17.086 | €30.000 |
| Hauptwohnsitz | €85.430 | €150.000 |
| Landwirtschaftliche Flächen | €25.629 | €50.000 |
Veräußerung von Unternehmensanteilen
• Die Kapitalertragsteuer gilt nun auch für Unternehmensanteile, wenn 20 % oder mehr ihres Wertes auf Immobilien in Zypern entfallen (zuvor 50 %)
Weitere Regelungen
• Die Voraussetzungen für die Befreiung beim Hauptwohnsitz bleiben bestehen (Eigentum und Nutzung, in der Regel 5 Jahre)
• Zu den abzugsfähigen Kosten gehören Verbesserungen, Rechtskosten, Übertragungsgebühren und Maklergebühren
• Gewinne aus Finanzanlagen, die nicht mit Immobilien verbunden sind, bleiben von der Kapitalertragsteuer befreit
• Gewinne aus Kryptowährungen werden mit einem einheitlichen Steuersatz von 8 % besteuert
Weitere wichtige Regelungen
Abschaffung der Stempelsteuer
• Die Stempelsteuer wurde vollständig abgeschafft, wodurch sich die Transaktionskosten für rechtliche Dokumente und Verträge reduzieren
Angenommene Dividendenausschüttung (Deemed Dividend Distribution – DDD)
• Die Verpflichtung wurde für Gewinne ab dem Jahr 2026 abgeschafft
Sonderbeitrag zur Verteidigung (SDC)
• Mieteinnahmen: SDC abgeschafft
• Dividenden: SDC für in Zypern ansässige Personen auf 5 % reduziert
• Zinserträge: SDC auf 3 % für ausländische Zinserträge und bestimmte Anleihen reduziert
• Verdeckte Dividendenausschüttungen unterliegen einem SDC von 10 %
Verpflichtende Compliance und Meldepflichten
• Alle Steuerresidenten im Alter von 25 bis 71 Jahren müssen jährlich eine Steuererklärung abgeben
• Personengesellschaften und bestimmte andere Rechtsträger sind nun ebenfalls zur Abgabe von Steuererklärungen verpflichtet
• Mietzahlungen von mehr als €500 pro Monat müssen ab dem 1. Juli 2026 elektronisch erfolgen
• Erweiterte Befugnisse des Steuerkommissars, einschließlich der Anforderung von Vermögensaufstellungen, des Zugriffs auf Bankdaten und der Sperrung von Unternehmensanteilen bei Steuerschulden
Bestimmte Aktivitäten
• Veräußerungsgewinne aus Kryptowährungen werden mit 8 % besteuert
• Mitarbeiteraktienoptionen werden mit 8 % besteuert
• Verlustvortragszeitraum von 5 auf 7 Jahre verlängert
• Zusätzlicher Steuerabzug für Forschung und Entwicklung bleibt bei 120 %
• Höchstgrenze für den Abzug von Bewirtungsaufwendungen von €17.086 auf €30.000 erhöht
• Abfindungs- und Entschädigungszahlungen über €200.000 werden mit 20 % besteuert, wobei ein steuerfreier Anteil bestehen bleibt
Auswirkungen auf Immobilieninvestoren und ausländische Käufer
• Höhere Freibeträge bei Immobilienverkäufen können die Kapitalertragsteuer für Eigenheimbesitzer und Investoren reduzieren
• Niedrigere Schwellenwerte für immobilienreiche Unternehmen erweitern die Anwendung der Kapitalertragsteuer auf Anteilsverkäufe
• Die Abschaffung der Stempelsteuer reduziert die Kosten für rechtliche Dokumente und Verträge
• Verbesserte digitale Compliance- und Meldepflichten erhöhen die Transparenz und reduzieren steuerliche Risiken
• Steuerliche Anreize für energetische Sanierungen und nachhaltige Investitionen
Die Steuerreform Zyperns 2026 stellt einen strukturellen Wandel dar, der das Steuersystem vereinfachen und modernisieren soll und gleichzeitig neue Anreize für Investoren, Eigenheimbesitzer und Unternehmen bietet. Für Immobilieninvestoren und ausländische Käufer ist es entscheidend, diese Änderungen zu verstehen, um die Steuerplanung zu optimieren und die Rendite ihrer Investitionen zu maximieren.
Erstellt von Unique Cyprus Homes – Immobilien
Quellen: KPMG Cyprus, Mondaq, Vrikis Legal, Chambers & Co.